Аналитический учет товаров и тары на оптовой базе

Получив отчет, бухгалтер проверяет его на правильность переноса остатков и правильность подсчета. Ошибки исправляет корректурным способом. Каждый приложенный документ обрабатывает на основании составленных проводок, производит запись в отчете. Колонки с пятой по тринадцатую предназначены для счетов, корреспондирующих со счетом 41. Счета 19, 44 и 94 по приходу выносят в колонки 14 и 15. По каждому счету подсчитываются итоги.
На основании обработанного отчета ведут аналитический учет. Для этого используют журнал-ордер и ведомость 7/1 – ПК. Открывают их на месяц для каждого МОЛ. Для каждого счета в журнале отводится одна строка. При этом остаток «на начало» указывают в той строке, где указаны номер и дата отчета, а остаток «на конец» записывается строкой ниже. У всех МОЛ счета должны располагаться в одинаковой последовательности. В конце месяца подсчитывают итоги по каждому МОЛ и на основании этих итогов составляют сводную ведомость по базе, в которой на каждое МОЛ отводится одна строка. Данные сводной ведомости после сверки служат основанием для ведения оборотной ведомости.
По оптовым предприятиям кроме суммового (денежного) учета используют также натурально-стоимостной учет. Для его ведения открывают книгу К 30.