Категория «Налогообложение»

 

Единый социальный налог

Единый социальный налог (ЕСН) не удерживается из заработной платы работника, начисляется и уплачивается работодателем и включается в стоимость продукции.
Единый социальный налог начисляется на выплаты работникам, связанные с выполнением трудовых обязанностей (исключение: больничный лист). ЕСН начисляется как в натуральной, так и в денежной форме.
ЕСН (26% от заработной платы):
20% - в Федеральный бюджет (14% в Пенсионный фонд (страховая и накопительная пенсия) и 6% - часть Федерального бюджета)
Распределение страховой и накопительной пенсии зависят от года рождения сотрудника.

Параметры расчета единого налога на вмененный доход

ЕФП и БД (рублей в месяц) соответственно по видам деятельности:
1. Оказание бытовых и ветеринарных услуг – количество работников, 7 500 на каждого.
2. Оказание услуг по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспорта – количество работников, 12 000 на каждого.
3. Оказание услуг по хранению автотранспорта – площадь стоянки в кв.м, 50 рублей с кв.м.
4. Розничная торговля – площадь торгового зала в кв.м, 1 800 с кв.м.

Единый налог на вмененный доход

На государственном уровне в целях поддержки малого бизнеса используются четыре специальных налоговых режима:
1. Единый сельскохозяйственный налог.
2. Упрощённая форма налогообложения.
3. Совместная деятельность по разделу продукции.
4. Единый налог на вмененный доход.

Расчет и уплата НДФЛ

Налоговая ставка НДФЛ устанавливается в размере 13% по всем видам доходов, за исключением:
1. Ставка 35% с выигрышей, выплачиваемых организаторами игр, основанных на риске, со стоимости любых выигрышей и призов стоимостью более 4000 рублей. Со страховых выплат по договорам добровольного страхования.
2. 30% на доходы не резидентов РФ.
3. 9% на полученные дивиденды по любым ценным бумагам.

Налоговые вычеты НДФЛ

При установлении налоговой базы возможны следующие величины:
1. Доходы не подлежащие налогообложению (статья 217): государственные пособия (по потере трудоспособности), компенсационные выплаты, вознаграждения в валюте, алименты, премии за достижения в науке, технике, культуре, материальная помощь, оплата стоимости путевок, сумма за лечение, стипендии учащихся, доходы от продажи продукции личного хозяйства.

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) – обязательный для всех граждан РФ и лиц, получающих доходы на территории РФ. Плательщики налога – физические лица, налоговые резиденты или не резиденты. Объект налогообложения – доходы, полученные резидентами на территории РФ и вне ее территории и нерезидентами на территории РФ.

Объекты налогообложения НДС

Объекты налогообложения:
1. Реализация товаров и услуг (включая реализацию предметов из золота, передачу права собственности, оказание услуг на безвозмездной основе). Законодательство предусмотрело большое число льгот при налогообложении НДС: медицинские услуги, кроме: косметических, ветеринарных, эпидемиологических; так же нотариальные, страховые, архивные; образовательные услуги и услуги банков населению. Если организация реализует товар и услуги и не менее 80% работников инвалиды, то оно не платит НДС.

Налог на добавленную стоимость

Федеральные налоги являются обязательными на всей территории РФ. Органы законодательной власти субъектов и местного законоуправления могут устанавливать льготы только в пределах суммы налоговых поступлений, зачисленных в свои бюджеты.
НДС – это косвенный налог, включаемый в цену. Он введен в действие в 1992 году взамен налога с оборота. Доля НДС в доходной части бюджета занимает до 40%. Конечным налогоплательщиком НДС является покупатель.

Налоговый контроль

Статья 82 НКРФ определяет порядок и форму проведения налогового контроля. Согласно статье 83 – все юридические и физические лица обязаны встать на налоговый учет. Согласно статье 84 – всем налогоплательщикам присваивается единый идентификационный номер (ИНН). Статья 87 определяет виды налоговых проверок:
1. Камеральные – проводятся в отношении всех налогоплательщиков по месту нахождения налогового органа на основе декларации и доходов.