Документальное оформление и учет поступления товаров на оптовый склад

Источником поступления товаров на оптовые предприятия являются: промышленные предприятия, крупные оптовые базы, сельскохозяйственные предприятия.
Порядок приемки товаров и их оплаты регламентируется договором.
Приемка осуществляется в местах выгрузки или на складе поставщика. О приемке товаров делается запись на сопроводительных документах, где указывают: массу принятого груза, должность лица, производившего приемку, его подпись и расшифровку подписи. Все заверяется печатью. При наличии транспортного раздела указывают способ разгрузки, время прибытия и выбытия транспорта, заверяют подписью работника и печатью.
Если при приемке установлены расхождения, то их подтверждают коммерческим актом, актом на установленные расхождения по количеству и качеству. На основании перечисленных документов бухгалтер ведет журнал учета поступивших грузов и производит запись на счетах.
Учет товаров ведут на активном счете 41-1, на этом же счете ведется учет тары. По дебету счета отражают поступления товаров, по кредиту – их выбытие.
Счет корреспондирует:
1. При поступлении от поставщика на конкретную сумму: Д 41-1 – К 60.
2. На сумму НДС: Д 19-3 – К 60.
3. На сумму торговой наценки в пользу базы: Д 41-1 – К 42-1.
4. На сумму недостачи, порчи или боя с НДС: Д 94 – К 60.
5. Предъявлена претензия поставщику: Д 76-2 – К 94.
6. Недостача по вине МОЛ: Д 73-2 – К 94.
7. Поступила продукция от своих предпринимателей: Д 41-1 – К 43, 20.
8. Отражается сумма транспортных расходов: Д 44-1 – К 60; Д 19-3 – К 60.
9. Оприходуют излишки, выявленные при приемке: Д 41-1 – К 60.