Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Синтетический учет кассовых операций ведут на активном счете 50. Дебетовое сальдо по счету показывает остаток денег в кассе. Счет подразделяется на подсчета: на 50-1 ведут учет денежных средств в главной кассе. Счет корреспондирует:
1. Поступление (Д 50):
- с расчетного счета (К 51);
- от покупателей за отгруженную продукцию (К 62);
- остатки подотчетных сумм (К 71);
- возмещение кредита (К 73-1);
- погашение недостачи, порчи ценностей (К 73-2);
- взносы учредителей (К 75);
- дебиторской задолженности (К 76-5);
- выручки от продажи товаров (К 90-1);
- выручки от продажи основных средств и нематериальных активов (К 91-1);
- выявлены излишки в кассе (К 91-1).
2. Выбытие (К 50):
- наличными на расчетный счет (Д 51);
- на расчетный счет через инкассатора (Д 57);
- оплачено поставщикам (Д 60);
- выдано в подотчет (Д 71);
- оплачена государственная пошлина (арбитражный сбор) (Д 76-2);
- выдана основная заработная плата (Д 70);
- выдана депонированная заработная плата (Д 76-4);
- выданы детские пособия (Д 68);
- выдано пособие на погребение (Д 69);
- выявлена недостача в кассе (Д 54).
Аналитический учет по счету 50 ведут в журнале ордере 1-ПК, который ведется вместе с ведомостью 1-ПК. В ведомости показывают дебетовые обороты по кредиту. Журнал-ордер и ведомость открывают на месяц. На каждое ответственное лицо отводится определенное количество строк или используют вкладные листы. Основанием для записи служат обработанные кассовые отчеты. На каждый отчет отводится одна строка, записи производят в разрезе корреспондирующих счетов. В конце месяца бухгалтер подсчитывает итоги по каждому счет, обороты по дебету и кредиту и выводит сальдо на конец месяца. Производится взаимная сверка с другими журналами-ордерами, после этого данные переносят в главную книгу и оборотную ведомость.