Синтетический и аналитический учет операций на расчетном счете

Синтетический учет операций ведут на активном счете 51. Дебетовое сальдо по счету показывает остаток денег. По дебету отражают их поступление, по кредиту – выбытие.
Счет корреспондирует:
1. Поступление (Д 51):
- наличными из кассы (К 50);
- через инкассатора (К 57);
- от покупателей и заказчиков (К62);
- краткосрочных кредитов банка (К66);
- долгосрочных кредитов (К 67);
- взносов от учредителей (К 75);
- предъявленных претензий (К76-2);
- дебиторской задолженности (К76-5);
- выручки, полученной от продажи основных средств и нематериальных активов (К 91-1);
- денег, начисленных банком за хранение (К 91-1).
2. Выбытие (К 51):
- в кассу (Д 50);
- на специальные счета (Д 55);
- поставщикам за товары и услуги (Д 60);
- погашение кредита (Д 66, 67);
- выдача заработной платы (Д 70);
- перечислены налоги (Д 68);
- органам социального страхования (Д 69);
- выплаты разным организациям (Д 76-5);
- предъявлена претензия банку (Д 76-2);
- оплачены услуги банка (Д 91-2).
Аналитический учет ведут в журнале-ордере 2ПК. Журнал открывают на месяц, ведут вместе с ведомостью 2ПК. Основанием для записи служат обработанные выписки. На каждую выписку отводится одна строка. В конце месяца подсчитывают итоги по каждому счету, обороты по дебету и кредиту, затем выводится сальдо на конец месяца. Производят взаимную сверку с другими журналами ордерами, заполняют главную книгу и оборотную ведомость.