Учет денежных документов

В кассе предприятия кроме денежных средств могут храниться: почтовые конверты и марки; марки государственной пошлины; путевки; проездные билеты и так далее. Приобретение их осуществляется за наличный расчет (оплата из подотчетных сумм) и безналичным путем (оплата с расчетного счета). Все вышеперечисленное относится к группе денежных документов и учитывается на активном счете 50-3. Основанием для записи по дебету счета служат накладные, приходные кассовые ордера, копии товарных чеков. Записи по кредиту на основании актов на списание расходных кассовых ордеров.
Кассир не реже одного раза в месяц сдает бухгалтеру отчет о движении денежных документов. Инвентаризация их проводится одновременно с инвентаризацией денег в кассе.
Операции отражают:
1. Оприходованы денежные документы, приобретенные за наличный расчет: Д 50-3 – К 71.
2. В безналичном порядке: Д 55-3 – К 76-5.
3. Выдана путевка работнику:
a. За полную стоимость или с частичной оплатой: Д 73 – К 50-3;
b. На сумма, оплачиваемую организацией: Д 91-2 – К 50-3.
4. На сумму проездных билет, марок, конвертов, выдаваемых работнику: Д 71 – К 50-3.
5. На сумму недостачи, выявленной при инвентаризации: Д 94 – К 50-3.
Учетным регистром по счету 50-3 является журнал-ордер 3-ПК и ведомость 3б-ПК.