Удержания из заработной платы: налоги

Налогоплательщики – физические лица, являющиеся резидентами РФ, физические лица, получающие доходы от источника в РФ, но не являющиеся резидентами.
Объект налогообложения – доход.
Доходы:
1. Дивиденды и проценты, полученные от российских организаций и ИП, иностранных организаций.
2. Страховые выплаты при поступлении страхового случая.
3. Доходы, полученные от использования авторских прав.
4. Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ.
5. Доходы от реализации.
6. Вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу, оказанные услуги.
7. Пенсии, пособия, стипендии.
Налоговая база = доходы – расходы.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению или по решению суда производятся какие-либо удержания, то они не уменьшают налоговую базу.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки:
9% - в отношении доходов от долевого участия (дивиденды) в деятельности организации.
13% - все доходы, кроме тех, которые попадают под 9, 30 и 35%.
30% - определяется с доходов физических лиц, не являющихся резидентами РФ.
35% - стоимость любых выигрышей и призов, полученных в конкурсах и так далее в целях рекламы товаров, работ и услуг (льгота – 4 000 рублей);
- % в доходах по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования, в течение периода, за который начислены проценты по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее 6 месяцев), и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
- сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных средств в организации (материальная выгода) – ¾ от ставки рефинансирования.
Расходы – льготы (вычеты) и доходы, которые не подлежат налогообложению.
Налоговые вычеты:
1. Социальные:
= суммы, перечисленные на благотворительные цели организациям науки, культуры, образования, здравоохранения, но не более 25% от суммы доходов, полученных в налоговом периоде;
= сумма, уплаченная за обучение в образовательных учреждениях. Только в том случае, если у образовательного учреждения есть лицензия;
= в сумме, уплаченной за лечение в медицинском учреждении. Возмещается в размере стоимости медикаментов, в соответствии со специальным перечнем.
2. Стандартные:
= в размере 3 000 рублей:
- лица, получившие заболевания, связанные с радиационным воздействием (Чернобыль, Маяк);
- подземные испытания ядерного оружия;
- инвалиды ВОВ;
- инвалиды-военнослужащие (1, 2, 3 группы);
= 500 рублей:
- лица, отдавшие костный мозг для лечения жизней;
- родители и супруги военнослужащих, погибших от контузии, если не вступили в повторный брак;
= 1 400 рублей на первого и второго ребенка и 3 000 рублей на 3 и последующих детей в возрасте до 18 лет или до 24, если ребенок обучается на очной форме обучения. Вычет предоставляется обоим родителям. Если родитель один – в двойном размере. Данный вычет предоставляется до месяца, в котором доход работника нарастающим итогом будет более 350 000 рублей.
3. Имущественные – суммы, потраченные налогоплательщиком на покупку жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и другого имущества. А так же от продажи имущества, если имущество было в собственности не менее 3 лет. Данный вычет можно получить только один раз.
4. Профессиональные.
Доходы, не подлежащие налогообложению:
1. Государственные пособия: по безработице, по беременности и родам.
2. Пенсии.
3. Возмещение вреда, причиненного увечьем или иного вреда здоровью.
4. Бесплатным предоставлением жилых помещений, коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного довольствия.
5. Выдача довольствия.
6. Вознаграждение донора за кровь.
7. Алименты.
8. Сумма единовременной материальной помощи (выдается в случае чрезвычайной ситуации: пожар, гибель ближайшего родственника).