Ведение кассовых операций

Главная касса магазина «собирает» выручку с операционных касс, «сдает» ее в банк, «выдает» заработную плату, «производит» другие денежные операции. Материальную ответственность за главную кассу несет старший кассир. В своей работе он руководствуется инструкцией №18 «О порядке ведения кассовых операций», утвержденной Центральным банком России в 1993 году.
Инструкция включает в себя следующие разделы:
- общие указания;
- поступление и выбытие денег: оформление приходных и расходных документов;
- порядок ведения кассовой книги;
- инвентаризация денежных средств, хранение денег в кассе.
Основным приходным документом является приходный кассовый ордер. Бланки ордеров выдаются кассиру пронумерованными, так как являются бланками строгого учета. Ордер выписывается в одном экземпляре. Квитанция выдается на руки лицу, от которого получены деньги.
Сдача выручки производится наличными в вечернюю кассу предприятия или через инкассатора. При сдаче наличных кассир заполняет объявление на взнос наличными. Квитанция объявления с отметкой банка выдается кассиру в качестве оправдательного документа. Сдачу денег через инкассатора оформляют препроводительной ведомостью, которую выписывают в трех экземплярах: первый вместе с деньгами кладут в инкассаторскую сумму; второй вместе с сумкой отдают инкассатору; третий с росписью инкассатора в получении денег, заверенной штампом банка, остается у кассира.
Выдача заработной платы производится в дни, установленные банком на основании платежной ведомости, которую выписывает бухгалтер. Ведомость находится в кассе не более трех дней, после чего она должна быть закрыта. На сумму выданных денег должен быть выписан расходный кассовый ордер. Неполученные деньги депонируют. Эти суммы могут быть выданы работнику в течение года на основании расходного кассового ордера. Ордер выписывает бухгалтер. Он действителен на дату выписки. Так же на его основании выдают деньги в подотчет и отпускные.