Выписка банка с расчетного счета

С целью контроля движения денежных средств и их остатками банк выдает предприятию выписку с расчетного счета. Сроки выдачи устанавливаются между банком и предприятием.
Получив выписку, бухгалтер:
- подбирает недостающие документы;
- проверяет правильность зачисления и снятия денег. Если будут установлены ошибки, банку предъявляется претензия, а сумма переносится на счет «расчеты по претензиям» 76-2;
- обрабатывает документы, проставив на них проводки или коды счетов. Эти же счета проставляются на полях выписки;
- обработанные документы записывают в разработочную ведомость для группировки по счетам. Ведомость открывается на каждую выписку, записи производят по дебиту и кредиту.
Примечание: при обработке выписки необходимо помнить, что для банка расчетный счет является пассивным, поэтому операции по дебиту выписки записывают в разработочную ведомость по кредиту и наоборот.